Что делать бизнесу, если самозанятый не выдал чек

Материал проверен 18 августа 2026 года по Федеральному закону № 422-ФЗ и разъяснениям ФНС России.

Компания или ИП не могут сформировать чек НПД вместо исполнителя. Сначала проверьте, наступил ли законный срок выдачи, затем письменно потребуйте чек, подтвердите статус самозанятого на дату выплаты и не учитывайте расход без надлежащего чека. При отказе исполнителя можно сообщить о нарушении в ФНС.

Короткий алгоритм: сохранить платёжные документы → проверить срок → запросить чек с правильным ИНН заказчика → проверить статус НПД на дату расчёта → до получения чека не признавать расход в налоговом учёте → оценить взносы и НДФЛ с бухгалтером → при отказе обратиться в ФНС.

Когда чек уже должен быть у заказчика

Плательщик налога на профессиональный доход обязан сформировать чек и передать его покупателю или заказчику. Срок зависит от способа расчёта:

при оплате наличными или с использованием электронных средств платежа — в момент расчёта;
при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведён расчёт.

Эти правила закреплены в части 3 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. ФНС также приводит их в материале о НПД за 2026 год.

Поэтому отсутствие чека в день банковского перевода не всегда означает нарушение: для «иных форм» безналичного расчёта закон допускает срок до 9-го числа следующего месяца. Но договором можно предусмотреть более оперативную передачу документа.

Что сделать: пошаговая инструкция

Сохраните доказательства расчёта. Договор, задание, акт, счёт, платёжное поручение, банковскую выписку и переписку. Они не заменяют чек НПД для целей, где закон требует именно чек, но фиксируют обстоятельства сделки.
Проверьте срок. Сопоставьте дату и способ оплаты с правилами статьи 14 Закона № 422-ФЗ. Если предельная дата ещё не наступила, направьте напоминание.
Письменно запросите чек. Укажите дату и сумму оплаты, предмет договора, полное наименование и ИНН организации или ИП. Попросите прислать ссылку или PDF/изображение чека из «Моего налога».
Проверьте статус исполнителя на дату выплаты. Используйте официальный сервис ФНС проверки статуса НПД. Сохраните результат проверки вместе с документами сделки. Статус сегодня не доказывает статус на дату прошлой выплаты, поэтому в сервисе указывайте именно нужную дату.
После получения проверьте чек. Сверьте Ф. И. О. и ИНН исполнителя, наименование и ИНН заказчика, дату, сумму и описание товара, работы или услуги. Откройте чек по ссылке ФНС или QR-коду: ФНС рекомендует при ошибке попросить исполнителя аннулировать документ и сформировать новый.
До получения чека отделите бухгалтерский и налоговый учёт. Не подтверждайте этим платежом налоговый расход там, где Закон № 422-ФЗ требует чек. Конкретное отражение операции согласуйте с бухгалтером с учётом режима налогообложения и статуса исполнителя.
Если исполнитель отказывается, сообщите в ФНС. Приложите договор, подтверждение оплаты, переписку и сведения об исполнителе через сервис «Обратиться в ФНС России». Такое право заказчика прямо указано в разъяснении ФНС о невыдаче чека.

Пример требования самозанятому

Просим сформировать и передать чек НПД по оплате от [дата] на сумму [сумма] руб. по договору [номер/предмет]. Заказчик: [наименование], ИНН [ИНН]. Просим направить чек из приложения «Мой налог» ссылкой или электронным файлом. Предельный срок по части 3 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ — [дата с учётом способа расчёта].

Направляйте требование по каналу, который позволяет сохранить дату и содержание: на адрес из договора, через ЭДО или заказным письмом. Установите разумный срок ответа и не просите «товарный чек», расписку или скриншот операции вместо чека из системы НПД.

Налоговые последствия для бизнеса

Вопрос	Что следует из официальных источников
Можно ли учесть расход?	Организации на налоге на прибыль, а также организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН не учитывают соответствующие затраты без чека, сформированного по статье 14 Закона № 422-ФЗ. Это следует из частей 8–10 статьи 15 и подтверждено разъяснением ФНС. Акт и договор сами по себе чек не заменяют.
Что со страховыми взносами?	Освобождение выплат плательщику НПД, не являющемуся ИП, от страховых взносов связано с наличием чека. ФНС указывает, что при отсутствии у организации или ИП чека возникает необходимость начислить страховые взносы с вознаграждения. Основание — часть 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ и разъяснение ФНС.
Нужно ли автоматически удержать НДФЛ?	Не делайте вывод только по факту отсутствия чека. Нужно установить, имел ли исполнитель статус НПД на дату выплаты, относится ли доход к объекту НПД, является ли он ИП и нет ли трудовых отношений либо выплат нынешнему/бывшему работодателю. При отсутствии или утрате статуса налоговые обязанности заказчика меняются. Ситуацию следует квалифицировать по документам до сдачи отчётности.

Важно: поздно полученный надлежащий чек и чек, которого нет вообще, — разные ситуации. Не исправляйте дату или реквизиты самостоятельно и не оформляйте документ за исполнителя. Если чек содержит ошибку или был аннулирован, попросите самозанятого сформировать корректный чек; порядок проверки ФНС описывает в официальном материале.

Кого штрафуют за невыдачу чека

Ответственность за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте установлена статьёй 129.13 НК РФ для налогоплательщика НПД. По актуальному разъяснению ФНС штраф составляет 20% суммы расчёта; при повторном нарушении в течение шести месяцев — сумму расчёта. Это санкция самозанятому, а не отдельный штраф заказчику за то, что тот не получил чек.

Налоговые риски заказчика возникают отдельно: неподтверждённый расход, страховые взносы в предусмотренных законом случаях, а при отсутствии применимого статуса НПД или признаках трудовых отношений — возможные обязанности по НДФЛ и иные последствия. Актуальную формулировку санкции ФНС приводит на странице о расчёте НПД.

Как снизить риск до следующей оплаты

проверять статус НПД на дату каждой выплаты и сохранять подтверждение;
закрепить в договоре срок и способ передачи чека, обязанность указать ИНН заказчика и уведомить об утрате статуса;
не проводить следующую оплату, если это допускает договор и предыдущий чек не передан;
сверять каждый чек с договором и платёжным документом, включая сумму и содержание услуги;
отдельно контролировать запрет НПД для доходов от нынешнего работодателя и бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет.

Частые вопросы

Может ли акт заменить чек?

Нет, когда для признания расхода Закон № 422-ФЗ требует чек. Акт подтверждает выполнение работ или услуг, а чек НПД — расчёт и отражение дохода исполнителем в системе ФНС. Документы дополняют друг друга.

Можно ли принять чек, который самозанятый оформил позже?

Получите и сохраните его, проверьте реквизиты и действительность. Просрочка формирования может повлечь ответственность исполнителя, но заказчику нельзя самому «исправить» дату. Порядок налогового учёта расхода в конкретном отчётном периоде лучше согласовать с бухгалтером.

Достаточно ли банковской квитанции?

Нет. Платёжное поручение или выписка подтверждают перевод денег, но не заменяют чек, сформированный плательщиком НПД по статье 14 Закона № 422-ФЗ.

Что делать, если статус НПД на дату оплаты не подтверждается?

Не квалифицируйте выплату как доход, облагаемый НПД. Установите, был ли исполнитель ИП, и перед сдачей отчётности определите обязанности по НДФЛ и страховым взносам. Если отношения фактически трудовые, одного договора с названием «оказание услуг» недостаточно.

Официальные источники

Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией. Налоговые последствия зависят от режима заказчика, статуса исполнителя, вида выплаты и фактических отношений сторон. Перед отражением операции в отчётности обратитесь к бухгалтеру или налоговому юристу. Принципы подготовки и обновления материалов описаны в редакционной политике.